皇冠登三出租(www.hg8080.vip):以太坊彩票(www.326681.com)_Web3创业 选择香港or新加坡?(下)

admin 1个月前 (01-01) 科技 6 1

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摘要:

2022年10月30日,香港政府有关部门公布《有关香港虚拟资产生长的政策宣言》(以下简称《宣言》),一石激起千层浪。华人Web3创业圈的众多同伙示意,已经在思量将设计迁至或正在迁入新加坡的Web3项目调转车头,去香港创业。相比新加坡从宽到紧的加密钱币羁系政策,香港的宣言从宏观层面无疑对Web3创业者释放了更友好的信号。本文旨在为Web3领域的华人创业者,从政策层面梳理香港和新加坡的差异,以期为圈内同伙提供参考。本篇为下篇,主要内容为两地对于稳固币的羁系政策,以及对税收问题的解读。

作者|刘磊状师、占青、何文轩

北京盈科(上海)状师事务所

Part 1. 羁系逻辑和牌照要求

1、对于稳固币的羁系

(1)新加坡

稳固币是一种旨在促进稳固加密钱币价值的加密资产,通常与某种支持或钱币等基础资产挂钩。

2022年10月26日,MAS公布《关于稳固币相关流动拟议羁系方式的咨询文件(Consultation Paper on Proposed Regulatory Approach for Stablecoin-Related Activities)》,说明晰在当前PSA下,主要对稳固币及其服务提供商就反洗钱/反恐融和相关手艺风险举行提防,但TerraUSD 的崩盘给数字资产市场带来打击,导致羁系部门以为市面众多的稳固币尚未有规范的挂钩机制准许和任何相关的稳固机制,当前对稳固币的羁系需充实披露其贮备资产。

因此,羁系机构计划将其羁系制度重点放在银行或非银行刊行的流通价值跨越 500万新元的单一钱币挂钩稳固币(SCS)以及在新加坡刊行的稳固币上。

其中,对于非银行刊行人来说,必须获得大型支付机构允许证(MPI),并受到新的披露和歇业珍爱措施的约束。如受羁系的DPT服务不跨越MPI规模,SCS的刊行人只需申请尺度机构支付允许证(SPI);对于银行刊行人来说,因其自己就具有支付牌照,故而不需要在PSA下申请MPI或SPI牌照,也无需实行分外的准备金和审慎要求。银行可以通过治理基础贮备资产来刊行 SCS,使其与银行的其他资产星散,SCS持有人只对这一特定的星散贮备资产池拥有索赔权。

新加坡官方推出的针对稳固币刊行人的拟议羁系划定将主要涵盖以下领域:

总体而言,有关提议的措施,标志着新加坡增强羁系方式以确立创新和卖力任的数字资发生态系统的“下一个里程碑”。这些提案的咨询期将于2022年 12 月 21 日竣事,在此时代,MAS 将约请所有相关方揭晓意见。

(2)香港

鉴于稳固币据称能够维持价值稳固,而其使用情形愈益增添,例如作为加密钱币和法定钱币的生意前言,因此亦具潜力能够与传统金融市场(如支付系统)相互确立关联。国际间已有共识,须就稳固币的差异局限包罗在管治、稳固和赎回机制等方面制订适当的羁系。就此,香港金融治理局早在今年年头已针对有关议题发出讨论文件,约请有关人士就规管涉及支付用途的稳固币的流动制订羁系制度,并会稍后公布咨询效果和下一步事情。

香港政府和羁系机构正研究推出下列试验设计,以测试虚拟资产带来的手艺效益,并实验把有关手艺进一步应用于金融市场。主要包罗:(a) 为2022年香港金融科技周刊行NFT,与金融科技和Web3 社群互动的观点验证项目;(b) 绿色债券代币,让政府绿色债券刊行代币化,供机构投资者认购;(c) 数码港元,可作为衔接法定钱币与虚拟资产之间的“主干”和支柱,为推动更多创新提供所需信心。香港政府注重到稳固币的潜力并认可对稳固币在管治、稳固和赎回机制等方面举行适当羁系。

香港金融治理局在今年年头就公布了一份关于将香港羁系框架扩展至稳固币的讨论文件。金管局在讨论文件中预计将于2023年7月前制订设计,预期在2024年度之前颁行新的羁系制度。美国、欧洲已经在着手制订包罗稳固币在内的羁系政策,这次香港也把作为虚拟资产生意前言的稳固币羁系提上日程,为数字资产生意的良性生长提供了政策和执法保障。只管市场上已刊行的大部门稳固币挂钩美元,香港期望在新的稳固币羁系框架下能够看到刊行人推出更多挂钩港元的稳固币,并泛起更多港元稳固币的应用场景,提升港元在全球支付领域的影响力。

Part 2. 税收问题

1、新加坡

2020年4月和10月,新加坡税务局公布了《数字代币所得税税务处置指南》(以下简称《指南》)及其修订版,详细说明晰对于种种代币、相关营业行为的税务处置方式,该《指南》甚至提及了以非通例方式收到代币的税收处置。《指南》为涉及数字钱币生意的所得税处置提供了指导原则。《指南》中将数字钱币分成三类:支付代币、功效代币和证券代币。在课税局限内的数字钱币生意包罗:

(1)吸收数字钱币作为商品和服务的付款;

(2)吸收数字钱币作为就业待遇;

(3)使用数字钱币作为商品和服务的付款;

(4)生意数字钱币;

(5)通过初始代币刊行(ICO)刊行的数字钱币。

刊行支付性代币获取的收益,凭证该支付性代币的详细功效,可能需要征税;刊行功效性代币获取收益通常被视为递延收益/延迟收益(DeFierred income),在服务/商品交付时征税;刊行证券性代币的收益类似于刊行债务或股权的收益,因此本质上是资源,不征税。《指南》的出台,进一步明晰了新加坡政府对于数字钱币的征税态度和操作原则,对于在新加坡刊行代币和运营生意所的项目方来说,都应尽早掌握相关政策,并做好响应纳税准备。

2、香港

香港对于加密钱币项目的主要征税科目是利得税,2020年3月27日香港税务局公布《税务条例释义及执行指引第39 号(修订本)》(以下简称“《39号指引(修订本)》”),注释普遍适用于电子商贸生意及虚拟资产的税务原则。

(1)利得税(Profits Tax)

利得税是对在香港谋划任何行业、专业或营业的小我私人和企业(包罗法团、合资营业、受托人或整体),获得于香港发生或取得泉源于香港的所得(售卖资产的资源所得的利润除外)所征收的税。香港接纳的所得税征税模式并非以“税收住民”(Tax Residency)为征税基础,而是以“地域泉源”(Territorial Source Concept)为征税原则,即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”,而源自香港境外的利润所得,则不须在香港缴纳利得税。

利得税的征税原则是对照简朴的。香港利得税不只遵照相关税例的划定,还会以法院过往的判例作为征税的依据。因此,每一个税务案件接纳的原则,还需要参考法院讯断的相关税务案例。

利得税的征税局限为任何人因在香港谋划任何行业、专业或营业而获得的谋划所得,而此所得是于香港发生或泉源于香港。简朴而言,任何人在香港从事谋划商业流动而发生的利润,都须在香港就有关利润所得缴税。在香港栖身的人士或已确立注册的公司泉源于外洋的利润无须在香港缴纳利得税;反过来说,非居港人士或外洋注册公司如赚取于香港发生的谋划所得,则须缴纳利得税。

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利得税的征税局限为任何人因在香港谋划任何行业、专业或营业而获得的谋划所得,而此所得是于香港发生或泉源于香港。简朴而言,任何人在香港从事谋划商业流动而发生的利润,都须在香港就有关利润所得缴税。在香港栖身的人士或已确立注册的公司泉源于外洋的利润无须在香港缴纳利得税;反过来说,非居港人士或外洋注册公司如赚取于香港发生的谋划所得,则须缴纳利得税。

“香港谋划行业、专业或营业”思量的重点是小我私人或公司是否在香港设立相关谋划场所或常设机构,并以其在香港举行相关谋划商业流动。对于居港小我私人和在香港注册的公司,由于在香港通常设有场所,以是较容易直接被以为在港有从事谋划商业流动;对于非居港小我私人以及在外洋注册的公司,在香港设有谋划场所的情形,则要凭证该小我私人或公司是否在香港谋划营业的详细情形而定。对于确定相关谋划所得和利润的泉源地,差异种类所得的判断方式也差异,可以下列的判断原则为参考:

(2)《39号指引(修订本)》

在2020年3月27日,香港税务局公布了释义及执行指引第39号(DIPN39修订版)利得税:数字经济、电子商贸及数字资产,注释关于电子商贸生意及数字资产税的税务原则。只管香港税务局已往接受只设有服务器不足以组成常设机构的看法,但在DIP39修订版中接纳另一种看法,以为若是非住民企业依附在香港设有的服务器举行主要营业流动,而且该服务器可让其随便运用,该服务器可被视为该营业的常设机构。在此情形下,归属于服务器的利润将被视为源自香港,从而须在香港缴纳利得税。

香港对于数字资产的利得税征税处置取决于该数字资产的性子和用途。

① 首次代币刊行(以下简称“ICO”):从刊行人的角度而言,ICO收益的税务处置通常取决于所刊行代币的属性,即持有代币享有的权力和义务,而不是代币刊行的形式,来决议税收待遇。例如,当刊行的数字代币代表刊行人的股权或所有者权益时,此时是事实上的证券代币刊行,ICO收益属于资个性子。当数字代币给予代币持有者未来受益权力(如刊行人将为持有者提供产物或服务)而不附带任何股权或所有者权益时,ICO收益将被视为产物或服务的预付款子,从而需要征税。收入确认时间将取决于刊行人推行义务的详情,并应凭证公认的会计原则确定。凭证第14条的一样平常原则,在香港发生或从ICO获得的利润可凭证任何特定宽免划定缴纳利得税。

② 因投资而持有的数字资产:刊行资个性子的ICO代币发生的利润不征收利得税,但若是通过ICO或生意所购置的数字资产,作为耐久投资用途,那处置这些资产所得的任何收益将被视为资个性子,从而无须课缴利得税。

③ 加密钱币营业:常见的涉及加密钱币的商业流动包罗法币生意(trading of cryptocurrency)、币币生意(exchange of cryptocurrency)和挖矿(mining)。在确定加密钱币生意的利润泉源地时,利润的性子、赚取利润的营业以及举行此等营业的谋划场所均将纳入思量。

④ 用于商业生意的加密钱币:从事商业流动的人可以使用基于种种差其余目的将加密钱币用于生意。如接受客户使用加密钱币作为货款举行支付,此时生意日应计的加密钱币市场价值就应作为生意金额成为计税依据。

⑤ 用于支付人为的加密钱币:稀奇是在与数字资产相关行业和部门事情的员工,可能会收到加密钱币形式的待遇(如人为),此时,相同的薪酬待遇将适用于此类就业收入,即便其是以加密钱币形式支付的,也要将员工收到加密钱币当日市场价值作为员工就业收入金额。

最后的话

新加坡作为最早加入加密钱币中央竞争的国家之一,许多Web3从业者早在数年前就将项目结构在新加坡;而香港作为我国最主要的稀奇行政区,兼具地缘与制度优势,《宣言》的出台更是为其加密钱币市场奠基开放包容的主基调,吸引着更多Web3从业者在港展业。新加坡和香港同为“亚洲四小龙”,两地的文化环境相似,在可预见的未来,加密钱币领域的“新港之争”势必加倍猛烈。未来,想要合规开展虚拟资产生意营业,投资者仍需从相关政策、牌照申请、财税申报等多个方面举行综合考量,而且需要对新加坡和香港相关羁系条例调换保持实时领会与跟进,从而选择适合自己的国家或区域展业。

参考文献:

1:https://www.mas.gov.sg/news/media-releases/2017/mas-clarifies-regulatory-position-on-the-offer-of-digital-tokens-in-singapore

2: https://www.mas.gov.sg/regulation/guidelines/a-guide-to-digital-token-offerings

3: 凭证SFA第2(1)节,“资源市场产物”包罗任何证券(包罗股票、债券和商业信托单元)、聚集投资设计单元、衍生工具条约(包罗股票、债券和商业信托单元的衍生工具)、用于杠杆式外汇生意的即期外汇条约,以及新加坡金融治理局划定为资源市场产物的其他产物。

4: SFA第82节,https://sso.agc.gov.sg/Act/SFA2001?ProvIds=P12-#pr7-

5 : FAA第6节,https://sso.agc.gov.sg/Act/FAA2001?ProvIds=P12-#pr6-

6 :SFA第7节,https://sso.agc.gov.sg/Act/SFA2001?ProvIds=P12-#pr7-

7: https://sc.sfc.hk/TuniS/www.sfc.hk/TC/News-and-announcements/Policy-statements-and-announcements/Statement-on-regulatory-framework-for-virtual-asset-portfolios-managers;

8: https://sso.agc.gov.sg/Acts-Supp/2-2019/Published/20190220?DocDate=20190220&ProvIds=P12-#pr5-

9: https://www.mas.gov.sg/publications/consultations/2022/consultation-paper-on-proposed-regulatory-approach-for-stablecoin-related-activities

10: https://www.fstb.gov.hk/fsb/sc/publication/consult/doc/consult_amlo_c.pdf

11:https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/e-tax/etaxguide_cit_income-tax-treatment-of-digital-tokens_091020.pdf?sfvrsn=91dbe1f7_0

12: https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/dipn39.pdf

作者简介

刘磊状师,北京盈科(上海)状师事务所高级合资人,“数字经济与金融科技团队”卖力人,法学硕士。兼任同济大学人工智能社会治理协同创新中央兼职研究员,甘肃政法大学人工智能法治研究院研究员、GLG格理团体专家库成员、亚洲数字银行、亚太投资银行执法照料,出书《数字钱币与法》一书。

专注区块链、虚拟钱币、NFT、Web3.0、跨境支付、数据合规等数字金融领域的执法实务与理论研究事情,解决200余起相关案件。揭晓《司法实务中私人“数字钱币”属性的认定逆境及对策剖析》、《论电信网络诈骗中瑕疵被冻结人的珍爱》、《侦查权力与公民权力的冲突与平衡 ——“断卡行动”中的公民财富权保障路径》学术论文3篇;在民众号“律动币圈”、金色财经、巴比特、今日头条揭晓专业文章上百篇。针对虚拟钱币、NFT的执法问题,曾接受《中国知识产权报》、《逐日经济新闻》、《周遭》、《金色财经》等媒体的采访。

曾受邀为“海南大学博士研究生人工智能课程”、“中央财经大学执法硕士区块链与执法课程”、“甘肃省状师协会青年领武士才培训班”、“海南省涉外执法服务状师人才培育班”授课。曾获盈科天下青工委“十佳未来之星”、盈科 (上海)“新十年·十青年”代表等声誉称谓。开设抖音号“上海刘磊状师”,为社会民众普及区块链、虚拟钱币领域的执法知识。

占青,北京盈科(上海)状师事务所状师,中央财经大学执法硕士。在从事执法服务事情时代,介入了团队大量的非诉、民事诉讼、涉外条约纠纷等案件事情,耐久对区块链等领域金融法与民商法偏向执法知识举行深入研究,在《金融理论与实践》、《南昌大学学报》、《陕西师范大学学报(哲学社会科学版)》等中文焦点期刊揭晓多篇法学专业论文,出书《国际金融中央的法制创新研究》一书,介入编写《数字钱币与法》、《数据合规:实务、手艺与执法解码》等书籍。对虚拟钱币涉非吸罪、非法谋划罪、帮信罪、掩隐罪及其他民事条约纠纷具有实务履历。

何文轩,北京盈科(上海)状师事务所状师助理,中国政法大学法学学士,香港都会大学LLM,“数字经济与金融科技团队”成员。在从事执法事情时代,介入了团队刑事诉讼案件、涉外条约纠纷、跨境诉讼翻译、非诉执法服务等案件事情。对金融科技领域的创新执法问题举行了深入研究,以前沿视角为每一位客户提供专业的执法服务。

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